在企業(yè)經(jīng)營形勢不好時(shí)，減稅至關(guān)重要。因?yàn)楹芏鄷r(shí)候，稅收負(fù)擔(dān)可能會(huì)成為壓倒小企業(yè)的最后一根稻草。以一個(gè)月銷售額2萬元的小微企業(yè)為例，免稅后一個(gè)月可以減少納稅600元（2萬元×3%），一年即7200元。雖然免稅政策圈定的小微企業(yè)范圍較為有限，但在財(cái)政吃緊的情況下，該項(xiàng)政策意義重大，釋放出政府決心“放水養(yǎng)魚”的信號(hào)。
“免稅好！政策方向?qū)β贰?rdquo;上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院教授胡怡建表示。
胡怡建向記者算了一筆賬，以一個(gè)月銷售額2萬元的小微企業(yè)為例，免稅后一個(gè)月可以減少納稅600元（2萬元×3%），一年即7200元。而小微企業(yè)一般利潤率較低，以10%的利潤率計(jì)算，一個(gè)月銷售額2萬元的企業(yè)利潤也就是2000元，即使按20%的利潤率來算，一個(gè)月企業(yè)利潤也僅為4000元，如果每月能夠減免600元的稅，力度也不小。
中信證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家諸建芳表示，按照目前實(shí)施的3%增值稅率計(jì)算，考慮到北京等地區(qū)已經(jīng)將小微企業(yè)稅收起征點(diǎn)提到2萬元，預(yù)計(jì)此項(xiàng)政策可為600萬戶小微企業(yè)減稅200億元左右。
穩(wěn)就業(yè)
減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)降低創(chuàng)業(yè)門檻
在企業(yè)經(jīng)營形勢不好時(shí)，減稅至關(guān)重要。因?yàn)楹芏鄷r(shí)候，稅收負(fù)擔(dān)可能會(huì)成為壓倒小企業(yè)的最后一根稻草。國務(wù)院常務(wù)會(huì)議指出，這項(xiàng)改革將給超過600萬戶小微企業(yè)帶來實(shí)惠，直接關(guān)系幾千萬人的就業(yè)和收入。
“在我國小微企業(yè)比重非常大，并且吸納了大量就業(yè)，現(xiàn)在宏觀經(jīng)濟(jì)下行，小微企業(yè)經(jīng)營收入可能變少了，但成本開支并沒有變化，所以利潤就降低了。如果因?yàn)樨?fù)擔(dān)太重，企業(yè)經(jīng)營困難而倒閉，那勢必會(huì)影響到就業(yè)。”胡怡建認(rèn)為，免稅政策能夠緩解不少小微企業(yè)的生存困境，也將有利于穩(wěn)定就業(yè)形勢。
財(cái)政部財(cái)科所副所長劉尚希也認(rèn)為，小微企業(yè)數(shù)量眾多，這次涉及到600萬戶，看似減稅的規(guī)模不是很大，但政策的輻射面很廣。以一個(gè)小微企業(yè)10個(gè)人計(jì)算，將涉及6000萬人的工作。
不僅如此，小微企業(yè)還是創(chuàng)業(yè)的孵化器。“這一政策降低了創(chuàng)業(yè)的門檻，也為有意創(chuàng)業(yè)者提供明確的預(yù)期。創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)，就業(yè)增加收入，這將有利于整個(gè)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活力的增強(qiáng)。”劉尚希同時(shí)指出。
新聞分析
財(cái)政吃緊仍要“放水養(yǎng)魚”
專家認(rèn)為，免稅政策雖然圈定的小微企業(yè)范圍較為有限，但在財(cái)政吃緊的情況下，該項(xiàng)政策意義重大，釋放出政府決心“放水養(yǎng)魚”的信號(hào)，下一步政策應(yīng)該繼續(xù)支持結(jié)構(gòu)性減稅。
當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)下行，小微企業(yè)又大多是民生服務(wù)類企業(yè)，利潤比較薄，而我國的營業(yè)稅、增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是按照銷售額、營業(yè)收入來征稅的，所以不管企業(yè)的利潤高低，盈利還是虧損，都是按照同樣的比重征稅。這樣一來，小微企業(yè)與大企業(yè)相比，往往“掙得少交得不少”。
“免征營業(yè)稅和增值稅，對(duì)減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，緩解生存困難應(yīng)該說意義重大。”胡怡建認(rèn)為，這次小微企業(yè)免稅政策涉及的企業(yè)面很廣，量也比較大，對(duì)于這些受惠企業(yè)來講影響還是比較大的，但對(duì)總體財(cái)政收入來講影響微不足道。
專家認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)增速下滑，企業(yè)經(jīng)營困難，財(cái)政收入也在放緩，如果繼續(xù)執(zhí)行結(jié)構(gòu)性減稅，那么對(duì)財(cái)政收入會(huì)造成一定影響。但即便如此，政策也應(yīng)該著眼于盤活財(cái)政支出存量，繼續(xù)堅(jiān)持“放水養(yǎng)魚”的思路。
“此次國務(wù)院常務(wù)會(huì)議進(jìn)一步明確了政府的政策思路，即在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下，優(yōu)先實(shí)施那些對(duì)短期增長有效果的長期轉(zhuǎn)型政策。”諸建芳說。
企業(yè)聲音
減稅力度再大一點(diǎn)
有不少小微企業(yè)主希望免稅門檻能夠設(shè)置得更高些。一家小型餐飲企業(yè)的負(fù)責(zé)人告訴記者，“很多小微企業(yè)的月銷售額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過2萬元，但盈利同樣困難，期待政策的步子可以邁得更大一些。”
一家小型食品企業(yè)的負(fù)責(zé)人李先生表示，政府對(duì)于小微企業(yè)免稅的政策有助于提高小微企業(yè)的積極性，減輕企業(yè)的生存壓力，但他希望減稅力度進(jìn)一步加大。受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，小微企業(yè)經(jīng)營收入縮減，但是成本卻沒有變化。在此情況下，企業(yè)利潤降低，最終難以維系。
從事制造業(yè)的唐女士認(rèn)為，小微企業(yè)大多是民生服務(wù)類，對(duì)于其他企業(yè)來說，符合減稅條件的很少。她希望政府能加大對(duì)小微企業(yè)的支持，比如企業(yè)所屬行業(yè)不同，規(guī)定的稅率也不同，這樣才能讓小微企業(yè)真正嘗到“甜頭”。
專家聲音
直接減稅率或更有效
昨日，財(cái)會(huì)專家馬靖昊在新浪微博上發(fā)起了對(duì)此次優(yōu)惠政策的一個(gè)調(diào)查，大約有300人投票，8%的人表示能夠享受2萬元門檻的增值稅和營業(yè)稅的減免，92%的網(wǎng)友表示企業(yè)月銷售額遠(yuǎn)超2萬元。
馬靖昊表示，盡管調(diào)查顯示能享受政策的小微企業(yè)比例并不高，但是每個(gè)企業(yè)在壯大的過程中肯定有個(gè)摸索的階段。馬靖昊認(rèn)為，減輕小微企業(yè)的稅負(fù)肯定是今后稅費(fèi)改革的一大趨勢，但相比于劃定免征條件月銷售額不超過2萬元，直接減稅率更為有效。“因?yàn)槊庹鳁l件月銷售額不超過2萬元，很可能會(huì)讓一些小企業(yè)不開票成為一大趨勢，鉆政策的空子。”
有專家指出，對(duì)于減輕小微企業(yè)的稅負(fù)，還要進(jìn)一步明稅清費(fèi)，增值稅和營業(yè)稅的稅負(fù)還有進(jìn)一步下降的空間。此外，不僅要在整合稅制上想辦法，也要在綜合征管上想辦法。小微企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小，但涉及的稅種和大企業(yè)是一樣的?？梢钥紤]采用一些合并征收的方式，減輕小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)。
新聞背景
小微企業(yè)與個(gè)體工商戶稅收演變
一直以來，對(duì)小微企業(yè)與個(gè)體工商戶我國實(shí)行不同的稅收政策，從所得稅看，自然人和家庭形式經(jīng)營的個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅，公司形式經(jīng)營的小微企業(yè)則繳納企業(yè)所得稅，但從流轉(zhuǎn)稅環(huán)節(jié)看，二者均需繳納增值稅與營業(yè)稅。
2011年，我國將個(gè)體工商戶增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)提高為月銷售額、營業(yè)額5000元至2萬元。
這次起征點(diǎn)提高后，全國924萬多個(gè)體工商戶告別增值稅和營業(yè)稅，占總數(shù)的63%以上，個(gè)體工商戶的稅負(fù)普遍減輕。
但從小微企業(yè)來看，增值稅和營業(yè)稅是按照月銷售額的3%核定征收。也就是說，與個(gè)體工商戶相比，即使小微企業(yè)月銷售額沒有超過2萬元，也要繳納營業(yè)稅和增值稅，這與個(gè)體工商戶的稅收政策之間出現(xiàn)了不一致。
“這次國務(wù)院常務(wù)會(huì)議出臺(tái)的政策，實(shí)現(xiàn)了個(gè)體工商戶與小微企業(yè)稅收政策的銜接與一致，公平了稅負(fù)。這二者都是經(jīng)營實(shí)體，經(jīng)營規(guī)模也比較相近，不能由于經(jīng)營實(shí)體性質(zhì)不同而實(shí)行不同的稅制。”財(cái)政部財(cái)科所副所長白景明說。
